Scaglioni Irpef 2023 tabella: aliquote aggiornate e prospettive #finsubito #adessonews

• Con la Legge di Bilancio 2023 sono stati confermati gli scaglioni IRPEF dell’anno precedente, ma potrebbero esserci delle novità in arrivo per il 2024.
• L’IRPEF è l’imposta sul reddito delle persone fisiche, la tassa che devono pagare tutti i contribuenti che durante l’anno d’imposta hanno percepito un reddito.
• Per pagare l’IRPEF il reddito percepito dal soggetto deve essere di almeno € 8.174 per il 2023. Al di sotto di tale importo non si è tenuti a pagare l’imposta.

Gli scaglioni IRPEF sono cambiati negli anni, ma la Legge di Bilancio 2023 ha confermato le aliquote dell’anno precedente. Mentre dall’anno di imposta 2007 al 2021 gli scaglioni erano cinque e le aliquote andavano dal 23% al 43%, a partire dall’anno di imposta 2022 gli scaglioni sono quattro.

Ma a cosa servono gli scaglioni e quali sono le soglie per non pagare l’IRPEF? Partiamo col dire che l’IRPEF è l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche. Si tratta di un’imposta diretta, personale, progressiva e a scaglioni.

Introdotta nel 1974, oggi è disciplinata dal TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi). Ma vediamo oggi quali sono gli scaglioni e le aliquote dell’imposta.

La tabella degli scaglioni IRPEF 2023

Tuttavia, il reddito minimo per cui è previsto l’obbligo del pagamento dell’imposta è di 8.174 euro per il 2023. Di conseguenza, il contribuente che percepisce nell’anno di imposta 2023 un reddito inferiore non è tenuto al pagamento dell’imposta, perché rientra in quella che viene definita la no tax area, che è stata introdotta nel 2022 per ridurre il carico fiscale sui lavoratori a basso reddito.

Scaglioni IRPEF e calcolo dell’imposta

L’IRPEF è un’imposta che si applica sul reddito complessivo, ma al netto dei costi deducibili. Infatti, ci sono alcune spese, dette “oneri deducibili”, che riducono il reddito complessivo su cui si applica l’aliquota.

Alcuni esempi sono i contributi previdenziali e assistenziali o le erogazioni liberali in favore degli enti no profit. Il reddito effettivo dei lavoratori dipendenti è composto da:

• le indennità di trasferta;
• lo stipendio al netto dei contributi INPS;
• altre indennità e assegni.

Per calcolare l’IRPEF dovuta dal contribuente occorre sottrarre dall’imposta lorda le detrazioni previste dalla normativa. Alcuni esempi sono la detrazione per il coniuge, i figli (di età pari o superiore a 21 anni) e altri familiari a carico.

Ma vi sono anche detrazioni riconosciute a fronte di alcune tipologie di spese sostenute durante l’anno, come ad esempio le spese legate alla salute, all’istruzione, o agli interessi per il mutuo dell’abitazione. Vanno, inoltre, sottratti i crediti d’imposta spettanti.

Chi paga l’IRPEF

I soggetti che devono pagare l’IRPEF sono tutte le persone fisiche, a eccezione dei titolari di partita IVA che hanno un regime differente da quello ordinario. Infatti, il lavoratore freelance con regime contabile forfettario paga un’imposta sostitutiva forfettaria al posto dell’IRPEF.

I contribuenti che devono pagare l’imposta sono i soggetti residenti che hanno percepito un reddito di qualsiasi tipologia.

Per quanto riguarda, invece, i soggetti non residenti, l’IRPEF si calcola solamente sui redditi prodotti in Italia. In più, i contribuenti non residenti possono anche portare in diminuzione del reddito complessivo alcuni oneri deducibili, come le donazioni stabilite dalla normativa.

Hanno, tuttavia, diritto a tutte le detrazioni previste per i cittadini residenti in Italia i cosiddetti soggetti Schumacker. Stiamo parlando di quei soggetti non residenti in Italia ma che si trovano in una delle seguenti condizioni:

• il reddito prodotto in Italia è pari almeno al 75% del reddito complessivo;
• non fruiscono di agevolazioni fiscali analoghe nello Stato di residenza.

Nel loro caso, quindi, è prevista una speciale agevolazione per cui possono ricorrere alle detrazioni previste per i soggetti residenti in Italia.

Scaglioni IRPEF 2024: la proposta del Governo

Con il nuovo esecutivo si attendono importanti novità a livello fiscale. Prima di tutto negli anni scorsi sono stati ridotti gli scaglioni IRPEF da cinque a quattro. Infatti, fino al 2021 gli scaglioni IRPEF erano i seguenti.

Invece, per il prossimo anno si attende un’ulteriore riduzione del numero degli scaglioni IRPEF. Infatti, si prevede che gli scaglioni IRPEF del 2024 potrebbero essere i seguenti.

L’obiettivo del Governo, quindi, sarebbe quello di accorpare in un’unica aliquota gli attuali primi due scaglioni, portandola al 23%, attualmente prevista solamente per i redditi inferiori a 15.000 euro. Ciò porterebbe ad un risparmio d’imposta per i contribuenti con redditi fino a 28.000 euro.

Scaglioni IRPEF – Domande frequenti